Un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un régime d'épargne-retraite que vous avez établi et que l'ARC enregistre, auquel vous ou votre époux ou conjoint de fait pouvez cotiser. Ce que vous y cotisez peut réduire votre impôt, et la déduction s'inscrit à la ligne 20800 de votre déclaration.
Ce que vous pouvez demander
Les cotisations déductibles faites à un REER et à un régime de pension agréé collectif (RPAC) peuvent être utilisées pour réduire votre impôt. En général, tout revenu que vous gagnez dans le REER ou le RPAC est exonéré d'impôt tant que les fonds restent dans le régime; vous devez habituellement payer de l'impôt lorsque vous en recevez des montants.
Si vous avez reçu un reçu de cotisation et qu'il vous reste du maximum déductible au titre des REER, vous pouvez demander la déduction à la ligne 20800. Cela vaut aussi pour les cotisations que votre employeur a versées à un REER en votre nom : c'est le reçu qui appuie la demande.
Ce que votre reçu doit indiquer
La page de l'ARC n'énumère pas les renseignements qu'un reçu de cotisation doit porter. Deux choses comptent en pratique :
- le montant cotisé;
- la date de la cotisation, parce que la période de cotisation chevauche deux années civiles.
Pour la déclaration de 2025, la période visée va du 4 mars 2025 au 2 mars 2026 inclusivement, et le 2 mars 2026 est la date limite pour cotiser.
Les confusions courantes
Cotiser n'est pas déduire. Vous pouvez cotiser cette année et déduire plus tard : les cotisations que vous n'avez pas déduites peuvent l'être dans une année suivante, jusqu'à concurrence de votre maximum déductible.
Le maximum déductible ne se prête pas. Le maximum déductible au titre des REER n'est pas transférable entre époux ou conjoints de fait. Vous ne pouvez pas utiliser celui de votre conjoint pour demander une déduction dans votre déclaration.
L'annexe 7. Lisez les instructions de l'annexe 7 pour savoir si vous devez la remplir. Si oui, remplissez l'annexe 7, REER, RPAC et RPD – Cotisations inutilisées, transferts et opérations dans le cadre du RAP ou du REEP, et joignez-la à votre déclaration de revenus et de prestations.
Ce qu'il faut conserver
Conservez tous vos reçus de cotisation à un REER, y compris ceux des cotisations que vous ne déduisez pas cette année et ceux des montants que vous désignez comme remboursements dans le cadre du Régime d'accession à la propriété ou du Régime d'encouragement à l'éducation permanente.
Si vous produisez une déclaration papier, joignez-y ces reçus. Conservez aussi l'annexe 7 remplie, s'il y a lieu.
Sources officielles de l'ARC
- Ligne 20800 – Déduction pour REER
- Questions et réponses concernant Ligne 20800 – Déduction pour REER
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.