Faire connaître votre entreprise coûte de l'argent, et ce que vous payez pour l'annoncer est une dépense d'entreprise. Sur le formulaire T2125, cette dépense va à la ligne 8521, Publicité.
Ce qui va sur cette ligne
Les dépenses de publicité que vous avez engagées pour votre entreprise :
- les annonces dans les journaux canadiens;
- les annonces sur les ondes de stations canadiennes de radio et de télévision;
- tout montant payé à une agence ou à une entreprise de service de recherche;
- la publicité numérique, les cartes professionnelles et le matériel promotionnel destinés à votre marché.
Conservez la facture ou le reçu de la personne ou de l'entreprise qui a diffusé l'annonce.
Ce qui ne va pas sur cette ligne
La publicité produite par un diffuseur étranger et visant principalement un marché canadien. Vous ne pouvez pas la déduire. Elle ne se déplace pas vers une autre ligne : la dépense n'est simplement pas déductible.
Les cotisations versées à un club. Une commandite qui est en réalité une adhésion à un club dont les activités principales sont des services de restauration, de loisirs ou de sport n'est pas de la publicité. Ces cotisations, y compris les droits d'adhésion, ne sont pas déductibles; la restriction est énoncée à la ligne 8760, Taxes d'affaires, droits d'adhésion et licences.
La publicité dans un périodique
Des restrictions s'appliquent au montant que vous pouvez déduire pour de la publicité dans un périodique.
Vous pouvez déduire le montant total de la dépense si votre annonce est destinée au marché canadien et que le contenu rédactionnel original du numéro représente les quatre cinquièmes ou plus de son contenu non publicitaire total.
Si ce contenu rédactionnel original représente moins que cela, vous pouvez déduire la moitié de la dépense.
La facture de l'éditeur n'indique pas cette proportion. Conservez le numéro du périodique ou l'attestation de l'éditeur avec la facture : la part déductible s'établit au moment de produire votre déclaration, à partir de ce que vous avez gardé.
Ce qu'il faut conserver
Vous êtes tenu par la loi d'inscrire toutes vos transactions dans vos registres comptables et d'être en mesure de montrer la provenance de tous vos revenus et de toutes vos dépenses. Appuyez chaque dépense à l'aide des documents suivants :
- factures;
- reçus;
- contrats;
- autres pièces justificatives.
N'envoyez pas vos registres comptables avec votre déclaration de revenus, mais conservez-les au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous demanderait de les consulter plus tard. Généralement, vous devez conserver vos registres pendant au moins six ans à compter de la fin de la dernière année d'imposition à laquelle ils se rapportent.
Sources officielles de l'ARC
- Ligne 8521 – Publicité
- Guide T4002 – Chapitre 3 : Dépenses
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.