Ce que vous payez pour faire gérer ou administrer votre entreprise est une dépense d'entreprise. Sur le formulaire T2125, cette dépense va à la ligne 8871, Frais de gestion et d'administration.
Ce qui va sur cette ligne
Les frais de gestion et d'administration, y compris les frais bancaires, que vous avez engagés pour exploiter votre entreprise. Les frais bancaires comprennent les frais pour le traitement de paiements.
C'est cette dernière phrase qui range ici la retenue prélevée par une plateforme de paiement ou un service de commande en ligne : ce n'est pas une réduction de vos ventes, c'est un frais que vous déduisez.
Ce qui ne va pas sur cette ligne
N'incluez pas sur cette ligne les montants suivants :
- les salaires, les traitements et les avantages, y compris les cotisations de l'employeur, qui vont à la ligne 9060;
- les impôts fonciers, qui vont à la ligne 9180;
- les loyers, qui vont à la ligne 8910.
Inscrivez plutôt ces dépenses aux lignes appropriées du formulaire T2125.
Frais bancaires : ici ou à la ligne 8710?
L'ARC nomme les frais bancaires aux deux endroits. La page de la ligne 8710 intitule cette ligne Intérêts et frais bancaires, tandis que la page de la ligne 8871 précise que les frais de gestion et d'administration comprennent les frais bancaires, dont ceux du traitement de paiements.
Les deux destinations se défendent. Ce qui compte, c'est d'être constant d'une année à l'autre et de garder les relevés qui montrent la nature du frais. Dossier signale un relevé qui contient les deux genres de frais; le choix se fait au moment de produire votre déclaration.
Ce qu'il faut conserver
Vous êtes tenu par la loi d'inscrire toutes vos transactions dans vos registres comptables et d'être en mesure de montrer la provenance de tous vos revenus et de toutes vos dépenses. Pour cette ligne, les pièces qui comptent sont :
- les relevés du compte par lequel vous exploitez l'entreprise;
- les états et les factures de la personne ou de l'entreprise qui gère ou administre vos activités;
- les relevés de la plateforme qui traite vos paiements, quand ils indiquent la retenue séparément des ventes.
N'envoyez pas vos registres comptables avec votre déclaration de revenus, mais conservez-les au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous demanderait de les consulter plus tard. Généralement, vous devez conserver vos registres pendant au moins six ans à compter de la fin de la dernière année d'imposition à laquelle ils se rapportent.
Sources officielles de l'ARC
- Ligne 8871 – Frais de gestion et d'administration
- Guide T4002 – Chapitre 3 : Dépenses
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.