Le loyer que vous payez pour l'endroit où votre entreprise est située est une dépense d'entreprise. Sur le formulaire T2125, il va à la ligne 8910, Loyer.
Ce qui va sur cette ligne
Le loyer payé pour des biens que vous utilisez dans votre entreprise, comme le loyer du terrain et de l'immeuble où est située votre entreprise.
Ce qui ne va pas sur cette ligne
Le loyer qui se rapporte à l'utilisation commerciale de votre résidence. Vous devez le déduire, s'il y a lieu, comme frais d'utilisation de la résidence aux fins de l'entreprise. Un locataire qui travaille depuis son logement ne divise donc pas son loyer sur cette ligne : le calcul se fait dans la partie du formulaire réservée à la résidence.
La location de matériel et de véhicules. La location d'ordinateurs, de téléphones cellulaires et d'autre matériel semblable va aux autres dépenses, à la ligne 9270. La location d'une voiture de tourisme se déduit plutôt avec les dépenses relatives aux véhicules à moteur, à la ligne 9281.
Une chose que la page de l'ARC ne tranche pas
La page ne traite pas des espaces de travail partagés ni des abonnements à un bureau à la journée. Elle parle du loyer d'un terrain et d'un immeuble. Conservez le contrat ou l'entente avec la facture : ce qui distingue un loyer d'un service se lit dans ce que vous avez signé, et le classement se règle au moment de produire votre déclaration.
Ce qu'il faut conserver
Vous êtes tenu par la loi d'inscrire toutes vos transactions dans vos registres comptables et d'être en mesure de montrer la provenance de tous vos revenus et de toutes vos dépenses. Appuyez chaque dépense à l'aide des documents suivants :
- le bail ou l'entente de location;
- les factures et les reçus de loyer;
- les autres pièces justificatives.
N'envoyez pas vos registres comptables avec votre déclaration de revenus, mais conservez-les au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous demanderait de les consulter plus tard. Généralement, vous devez conserver vos registres pendant au moins six ans à compter de la fin de la dernière année d'imposition à laquelle ils se rapportent.
Sources officielles de l'ARC
- Ligne 8910 – Loyer
- Guide T4002 – Chapitre 3 : Dépenses
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.