Le chauffage, l'électricité et le téléphone du lieu où vous exploitez votre entreprise sont des dépenses d'entreprise. Sur le formulaire T2125, elles vont à la ligne 9220, Services publics.
Ce qui va sur cette ligne
Les dépenses de téléphone et de services publics que vous avez engagées pour gagner un revenu, comme :
- le gaz;
- l'huile de chauffage;
- l'eau;
- l'électricité;
- la câblodistribution.
S'ajoutent trois précisions sur le téléphone :
- tous les appels interurbains que vous faites pour votre entreprise au moyen de votre téléphone à la maison;
- le taux mensuel de base d'un téléphone distinct que vous utilisez pour vos appels d'entreprise;
- la part des dépenses engagées pour le temps d'antenne d'un téléphone cellulaire que vous utilisez pour gagner un revenu.
Ce qui ne va pas sur cette ligne
Le taux mensuel de base de votre téléphone à la maison. Ne le déduisez pas. Cette ligne est celle où la facture arrive presque toujours mêlée : le détail des appels interurbains est déductible, l'abonnement de base ne l'est pas.
Les services publics de votre résidence. Vous devez déduire les dépenses de services publics qui se rapportent à l'utilisation commerciale de la résidence comme frais d'utilisation de la résidence aux fins de l'entreprise.
Ce qu'il faut conserver
Vous êtes tenu par la loi d'inscrire toutes vos transactions dans vos registres comptables et d'être en mesure de montrer la provenance de tous vos revenus et de toutes vos dépenses. Pour cette ligne, les pièces qui comptent sont :
- les factures détaillées du fournisseur de téléphonie, avec le détail des appels;
- les factures de gaz, d'électricité, d'eau et de câblodistribution;
- les autres pièces justificatives.
Conservez la facture complète plutôt que l'avis de prélèvement : c'est le détail qui sépare la part commerciale du reste. Cette part se calcule au moment de produire votre déclaration; aucune facture ne l'indique.
N'envoyez pas vos registres comptables avec votre déclaration de revenus, mais conservez-les au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous demanderait de les consulter plus tard. Généralement, vous devez conserver vos registres pendant au moins six ans à compter de la fin de la dernière année d'imposition à laquelle ils se rapportent.
Sources officielles de l'ARC
- Ligne 9220 – Services publics
- Guide T4002 – Chapitre 3 : Dépenses
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.