Si quelqu'un d'autre s'occupe du bien pour vous, ce que vous lui versez est une dépense de location. Sur le formulaire T776, cette dépense va à la ligne 8871, Frais de gestion et d'administration.
Ce qui va sur cette ligne
- les sommes payées à une personne ou à une entreprise pour gérer votre propriété;
- les sommes payées ou à payer à des agents chargés de percevoir des loyers ou de trouver de nouveaux locataires.
Les deux volets du second point comptent. Les honoraires versés à un agent pour placer un locataire vont ici, même si cela ressemble à une dépense de publicité : ce qui en fait un frais de gestion, c'est que vous avez payé un agent pour faire le travail, et non que vous avez payé une annonce.
Ce qui ne va pas sur cette ligne
La commission versée à un agent immobilier pour vendre le bien. Ce n'est pas un coût d'exploitation de la location. Elle s'inscrit comme « Dépenses engagées et effectuées » à l'annexe 3, Gains ou pertes en capital, au moment de déclarer la vente.
Les frais de copropriété. Ce sont bien des dépenses, mais le formulaire n'a pas de ligne propre pour elles : elles vont à la ligne 9270, autres dépenses, avec votre part de l'entretien et des réparations des parties communes.
Le coût de l'annonce elle-même. Une annonce dans un journal ou sur les ondes de la radio ou de la télévision est de la publicité, ligne 8521.
Ce qu'il faut conserver
Vous devez tenir des registres détaillés de toutes les sommes que vous générez et de toutes les dépenses que vous engagez. Appuyez vos achats et vos dépenses à l'aide des documents suivants :
- factures;
- reçus;
- contrats;
- autres documents justificatifs.
Pour cette ligne :
- le contrat de gestion, qui indique ce que couvrent les honoraires;
- le relevé mensuel ou annuel du gestionnaire ou de l'agent;
- la facture des honoraires de placement d'un locataire.
Le relevé d'un gestionnaire soustrait habituellement ses honoraires du loyer qu'il vous remet. Conservez le relevé plutôt que le seul dépôt bancaire : le dépôt montre un seul montant là où la déclaration en demande deux — le loyer gagné et les honoraires payés.
N'envoyez pas vos registres comptables avec votre déclaration de revenus, mais conservez-les au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous les demanderait. L'ARC pourrait refuser la totalité ou une partie des dépenses que vous ne pouvez pas justifier. Généralement, vous devez conserver vos livres comptables pendant au moins six ans après la fin de l'année d'imposition à laquelle ils se rapportent.
Sources officielles de l'ARC
- Guide T4036, Revenus de location — Chapitre 3 : Dépenses
- Dépenses de location que vous pouvez déduire
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.