Se rendre à un bien de location pour y faire le travail de propriétaire peut être une dépense de location. Sur le formulaire T776, cette dépense va à la ligne 9200, Frais de déplacement.
Avant les reçus, ce sont les conditions qui comptent : cette ligne est soumise aux mêmes que les dépenses liées aux véhicules à moteur, et elles tiennent à votre situation plutôt qu'au déplacement.
Ce qui va sur cette ligne
Les frais de déplacement que vous engagez pour percevoir les loyers, superviser les travaux de réparation et administrer les biens, y compris les dépenses pour vous rendre à votre bien de location.
Les conditions
Pour déduire les frais de déplacement, il faut que vous remplissiez toutes les conditions énumérées à la ligne 9281, dépenses liées aux véhicules à moteur. En bref : avec un seul bien de location, la déduction vise le transport de vos propres outils vers des travaux de réparation et d'entretien que vous exécutez vous-même, sur un bien situé dans la région où vous habitez — et se déplacer pour percevoir les loyers est personnel. Avec deux biens ou plus situés à des endroits différents, à l'extérieur de votre résidence principale, percevoir les loyers, superviser les réparations et administrer les biens comptent aussi.
Lisez Dépenses liées aux véhicules à moteur avant de déduire quoi que ce soit ici. Si ces conditions ne vous décrivent pas, le déplacement n'est pas déductible non plus.
Ce qui ne va pas sur cette ligne
Les frais de repas et d'hébergement. L'ARC les considère comme des dépenses personnelles, même pour un déplacement entièrement consacré à la location.
Les frais d'utilisation de votre véhicule. L'essence, l'assurance, l'entretien et le reste vont à la ligne 9281, dépenses liées aux véhicules à moteur, où une proportion s'établit à partir d'un registre des kilomètres. N'inscrivez pas la même dépense aux deux endroits.
Ce qu'il faut conserver
Vous devez tenir des registres détaillés de toutes les sommes que vous générez et de toutes les dépenses que vous engagez. Appuyez vos achats et vos dépenses à l'aide des documents suivants :
- factures;
- reçus;
- contrats;
- autres documents justificatifs.
Pour cette ligne, le reçu n'est que la moitié de la réponse; l'autre moitié est le but du déplacement :
- les billets, les titres de transport et les autres reçus de déplacement;
- une note indiquant l'objet de chaque déplacement : quel bien, et ce que vous y avez fait;
- le registre des kilomètres, si le déplacement s'est fait en voiture.
C'est le but qui fait tenir ou tomber une demande de frais de déplacement, et c'est la seule chose qu'aucun reçu n'imprime. Un billet de traversier est identique, que vous soyez allé réparer un appareil de chauffage ou visiter la famille.
N'envoyez pas vos registres comptables avec votre déclaration de revenus, mais conservez-les au cas où l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous les demanderait. L'ARC pourrait refuser la totalité ou une partie des dépenses que vous ne pouvez pas justifier. Généralement, vous devez conserver vos livres comptables pendant au moins six ans après la fin de l'année d'imposition à laquelle ils se rapportent.
Sources officielles de l'ARC
- Guide T4036, Revenus de location — Chapitre 3 : Dépenses
- Dépenses de location que vous pouvez déduire
Source : Agence du revenu du Canada (canada.ca). Ceci n'est pas un conseil fiscal.